Regimi fiscali a confronto – Claudia Casella

Regimi fiscali a confronto: forfettario o ordinario?

Quando si avvia un’attività, una delle prime decisioni riguarda il regime fiscale da adottare. In Italia, i due principali regimi per professionisti e piccole imprese sono il regime forfettario e il regime ordinario. Ma quale conviene di più?

Analizziamo le differenze, i vantaggi e gli svantaggi di entrambi.

Regime forfettario: cos'è e a chi conviene?

Il regime forfettario è una formula fiscale semplificata, pensata per le partite IVA individuali e le piccole attività che rispettano determinati requisiti di fatturato e spese.

Requisiti principali (2025)

Fatturato annuo massimo: 85.000€
Spese per collaboratori e dipendenti: massimo 20.000€ lordi
Redditi da lavoro dipendente o assimilati percepiti nell’anno precedente: non superiori a 35.000€ (limite innalzato per il solo anno d’imposta 2025)
Non si deve partecipare a società di persone o controllare SRL con attività simili.

Vantaggi

Tassazione agevolata: imposta sostitutiva del 15% (o 5% per i primi 5 anni per le nuove attività)
Esenzione IVA: non si applica l’IVA sulle fatture, evitando adempimenti come la liquidazione IVA periodica
Semplificazione contabile: niente registri IVA, né bilancio obbligatorio

Svantaggi

Nessuna deduzione delle spese reali: si applica un coefficiente di redditività fisso; quindi, se si hanno molte spese, il regime ordinario potrebbe essere più conveniente
Limiti di accesso e incompatibilità: alcune categorie sono escluse, ad esempio chi ha partecipazioni in società
Regime ordinario: caratteristiche e convenienza

Regime ordinario: cos'è e a chi conviene?

Il regime ordinario è il regime fiscale standard, adottato automaticamente se non si rispettano i requisiti per il forfettario o se si sceglie volontariamente di aderirvi.

Principali caratteristiche:

Nessun limite di fatturato
Obbligo di registrazione IVA e dichiarazione periodica
Tassazione progressiva basata su scaglioni IRPEF

Vantaggi

Deduzione delle spese reali: si possono dedurre tutti i costi aziendali (affitto, forniture, consulenze, attrezzature, ecc.)
Deducibilità dei contributi previdenziali
Maggior credibilità fiscale e possibilità di collaborare con grandi aziende

Svantaggi

Tassazione più alta per redditi bassi: l’IRPEF parte dal 23% e può superare il 40% per redditi elevati
Maggiori obblighi burocratici e contabili: è necessaria la tenuta della contabilità ordinaria, la registrazione di tutte le fatture e la redazione dei bilanci
Obbligo di liquidazione IVA: è necessario versare periodicamente l’IVA incassata

Forfettario o ordinario? Quale scegliere?

La scelta dipende da diversi fattori:

Se hai pochi costi fissi e un fatturato entro 85.000€, il forfettario è spesso la soluzione più vantaggiosa
Se hai molte spese da dedurre (es. attrezzature, affitti, collaboratori), il regime ordinario potrebbe risultare più conveniente
Se prevedi di superare il limite di fatturato nei prossimi anni, potresti considerare direttamente il regime ordinario per evitare il passaggio forzato in corso d’opera
Se lavori con aziende che richiedono fatture con IVA, considera che nel forfettario non puoi detrarre l’IVA sugli acquisti

Suggerimento

Prima di aprire una partita IVA, è sempre consigliabile consultare un consulente fiscale per valutare la soluzione più adatta alla tua specifica attività.